在公司经营过程中，企业股东或者老板都会遇到或多或少的工商财税相关的问题，因为懂得如何经营好公司的老板也不一定懂财税，所以这些都是避免不了的。但是下面这些纳税小知识希望老板们能学习一下。

　　一、商店“关店”不是想关就关

　　冬天快到了，生意做不下去了，该打烊了。如果没有，它将对你的生活产生严重影响。关店要记得去办税大厅按正常注销税务登记手续办理，擅自关店将被认定为异常纳税人，同时，将会留下不良信用等级，在个人信用信息上留下污点。

　　二、不一定要缴税，但一定要报税

　　公司没有经营要不要做申报?零申报要不要做申报?很多创业者认为，自己的公司业务还没拓展，基本上都是零申报，也没有什么收入，根本没达到缴税的要求，所以纳税什么的都不管自己的事，干脆就不报税了。但很多创业者不知道，即使不用纳税，但是也需要报税的，也就是我们常说的零申报也要每个月做申报。

　　对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款，一定要记住，无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按月申报。

　　三、发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱

　　现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的，甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币，真可谓“票比钱贵”。在此提醒各位老板要像爱惜人民币一样地爱惜发票，即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以***3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在***时间报告税务部门并登报声明作废，以争取从轻处罚。

　　四、购买虚假发票违法，小心坐牢

　　急需发票。应该买几张假发票?小心不要被追究刑事责任。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)：第三十九条税务机关有下列情形之一的，处一万元以上五万元以下罚款;情节严重的，处五万元以上500000元以下罚款。有违法所得的，没收：(一)出借、转让或者介绍他人转让发票、发票监制印章和发票防伪专用品的;(二)明知或者应当知道发票是私印、伪造、变造、非法取得或者作废，被转让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。第四十一条违反发票管理法律、法规，致使其他单位或者个人不缴、少缴、骗税的，由税务机关没收违法所得，可以并处不缴、少缴、骗取税款一倍以下的罚款。

　　五、申请一般纳税人之后不可更改

　　一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。

　　但是按照税法规定，企业在取得一般纳税人之后，不能更改为小规模纳税人。

　　不过有一个新政策是可以的，这也是因为税改的原因，在2019年12月31号之前的符合条件的一般纳税人可以转变为小规模纳税人。反过来如果应收标准达到了一般纳税人的标准，小规模纳税人则是必须要转为小规模纳税人。

　　七、发票抵扣有时限，过期少抵税款欲哭无泪

　　对于许多刚刚成立的缴纳增值税的企业，或者是刚刚“营改增”的企业，会计人员对增值税的核算方法和申报抵扣规定都不熟悉。对于正式一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额;而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。因此，在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定，以免造成不必要的损失。

　　八、我国的现行税收制度

　　1、增值税

　　对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　2、消费税

　　对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

　　3、营业税

　　对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目

　　4、企业所得税

　　在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业)，为企业所得税纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　5、个人所得税

　　以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)为对象征收。

　　6、资源税

　　对在我国境内开采各种应税自然资源的单位和个人征收。征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。

　　九、公司不注销又不做申报后果很严重

　　有的创业者创业失利了，在不知情的情况下，扔掉公司不管，或者想先留着等下次创业东山再起，这样的话就会出大问题了。如果放任企业不管，擅自逃走，会被税务机关列为非正常户，甚至会被列入工商税务黑名单，留下不良信用记录。

　　企业的法人、股东、监事等都会受到限制，不能买高铁票、机票等。等下次再想注册公司创业就难了。所以创业失利一定要妥善处理好公司：

　　注销：虽然注销流程比较麻烦，不过今年开始实施新政，注销公司简化流程，速度快很多了。

　　转让：相比注销来说，转让不仅不用花钱还可以转到转让费，有很多企业是需要通过购买公司壳完成某个项目的

　　十、预收款项要交税?是否发货是关键

　　是不是只要有预收收入就需要交税?答案是否定的。因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天(提前开具发票除外)，因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。

　　十一、查账征收生产经营所得和已经列支的工资应该怎么处理

　　既然你提到经营所得，估计企业形式是个体户、个人独资企业或合伙企业。

　　这类企业，不征收企业所得税，但是需要征收“经营所得”个人所得税。

　　因此，查账征收的个体户、个人独资企业或合伙企业的老板、业主或合伙人，从企业以“工资”名义领取的报酬，不得在税前扣除，需要并入“经营所得”一并计算个人所得税。

　　最后，公司成立后的财税注意事项

　　1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。

　　2、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。

　　3、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。

　　4、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。

　　5、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。

　　6、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

　　7、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。

　　8、即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。

　　9、当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。

　　10、只有一般纳税人才能开17%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。

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