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企业在什么情况下需要做税审报告

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-05-24 11:31:36

  随着税审报告截止时间的临近,很多新老客户提出办理税审的申请,同时还有一些关于税审的咨询问题,例如,“什么是税审?为什么我的财务建议公司做税审?”“哪些企业需要做税审报告?”等等。所以今天小编就来给大家认真解答这些问题。

  什么是税审报告

  ***规定纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。但是税局的人力物力毕竟有限,我国企业这么多,所以就认可一个第三方机构来审计企业的汇算清缴情况,出具鉴证报告,帮助税局进行过滤筛选目标企业。此时税务师事务所为企业出具鉴证的行为应运而生,也就是所谓的“税审”。

  税审主要做什么?

  税审就是我们平时所熟悉的企业所得税汇算清缴的审计,主要是针对所得税是查账征收的企业,每个季度预缴,年终清缴。

  对于所得税的征收,分为两种,一种是查账征收的,一种是核定征收的,查账征收就是前面讲的,每个季度预缴,年终清缴,核定征收是核定每月固定缴多少,或者按收入的多少计算所得税的,所以是不用清缴的,也就是不用出具所得税清算报告即税审报告。这里主要说一下查账征收的税审报告,税审主要目的是审查企业的所得税是否按照企业所得税法去计算和缴纳的,这跟平时缴纳税所得有关,税务局为了方便企业缴纳税所得税,采取这种季度预缴,年缴清算的方式,如果不采取这种征收方式的话,那完全没有必要进行汇算清缴了。因为我们平时做的时候是按照会计法去做账的,而会计法跟税法是有差别的,所以要求税审。

  哪些企业需要做税审

  1. 当年亏损较大的企业

  如果这些企业以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告。

  2. 账务处理可能有问题的企业

  企业如果不放心自己的财务工作,可以选择税务师事务所出税审报告。

  3. 当年增值税税负较低的企业

  这些企业可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告。

  4. 连续2-3年亏损的企业

  因受纳税评估约谈等等原因,税务局会通知这些企业出具税审报告。

  5. 利润太低,与收入和资产不配比的企业

  为了税务安全,怕被税务检查,这些企业会主动选择做税审。

  6. 当年要弥补亏损的企业

  这些企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

  也就是说企业在以下情况下需要做税审报告

  1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告;

  2、企业帐务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告;

  3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告;

  4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告;

  5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审;

  6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

  税审报告一定要做吗?符合以下条件(情况),需要做税审

  1、当年亏损超过10万元(含)的纳税人。

  2、当年弥补亏损的纳税人

  3、本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人。

  4、房地产企业年度申报。

  5、税务局通知企业参加所得税汇算。

  6、企业当年度亏损较大,希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利。

  7、企业为了检查公司账务,避免纳税违法成本,而通过所得税汇算来进行自查。

  税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计,依据是税收法律法规,需要税务师事务所完成审计,出具审计报告。

  税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税,有无偷漏税,税审也是审计,他主要把结果向税务局报告。

  企业做税审报告的好处:

  税务局对没有出具报告的企业作为重点纳税评估对象,如果出具,降低被查风险。

  1、可弥补亏损,减少税款支出

  企业所得税法规定,企业发生亏损时,可在连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局会要求企业提供税审报告。

  2、正确申报企业所得税

  签字会计师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

  3、转嫁税收风险

  如出具报告的企业被税务局稽查,如果是签字会计师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由事务所承担,或由企业交纳后向事务所索赔。

  4、可减少税务检查风险

  税务检查分两种情况:①税务专业稽查;②管理科室案头检查

  5、利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税

  注册会计师及注册税务师在进行税审作业时,通常会审阅企业的全盘帐务,与企业沟通,对于有的费用,做多了反而会多交税,有时改动几个会计分录,企业就会少交很多税,对不当会计处理,提请企业调整帐务,并对企业的节税避税提出合理化的建议。

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