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纳税信用等级对企业有什么影响

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-05-24 14:10:03

  纳税是企业在经营的过程中的一个重要的环节,为***做出了一定的贡献。纳税是纳税人根据***各种税法规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给***。目前纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。那么纳税等级对企业有什么影响呢?

  不同的纳税信用等级对企业具体有哪些影响?

  A级纳税人:

  (1)主动向社会公告年度A级纳税人名单;

  (2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;

  (3)普通发票按需领用;

  (4)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

  (5)税务机关与相关部门实施联合激励措施,以及结合当地实际情况采取其他激励措施。

  B级纳税人:

  (1)对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人的激励措施。

  (2)可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

  M级纳税人:

  税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

  C级纳税人:

  对纳税信用评价为C级的纳税人,税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取B级纳税人的管理措施。

  D级纳税人:

  (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

  (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

  (3)加强出口退税审核;

  (4)加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;

  (5)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的***标准;

  (6)将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

  (7)因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年评价时加扣11分;

  (8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

  不能评为A级的纳税人有哪些?

  1、实际生产经营期不满3年的;

  2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

  3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

  4、不能按照***统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

  正常原因是指:季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是指除上述原因外的其他原因。

  有以下10种情况的直接判为D级

  1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

  2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

  3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

  4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

  5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

  6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

  7、骗取***出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;

  8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

  9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

  10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

  《纳税信用管理办法(试行)》第十七条 纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价:

  (一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的;

  (二)本评价年度内无生产经营业务收入的;

  (三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;

  (四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;

  (五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;

  (六)其他不应参加本期评价的情形。

  第十八条 纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。关于纳税等级评定,不清楚的可以看小编之前发过的文章。

  以上就是关于纳税信用等级对企业有什么影响的相关内容,想要了解更多关于企业纳税信用等级的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理公司税务等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


纳税信用等级对企业有什么影响
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