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小微企业如何记账报税

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-29 17:06:37

  在中国的大地上存在着很多家庭式的小作坊,也存在着很多经营规模很小的企业,这些小企业虽然很小,但是麻雀虽小五脏俱全,小微企业也是需要及时的进行会计核算,报税做账的。那么小微企业如何记账报税呢?

  小微企业记账报税前需要做以下流程:

  一、去银行开基本户

  大概20个工作日左右账户批下来,拿到开户许可证。

  二、国税开业登记

  1、带好所有的资料,去公司成立的区国税大厅。税局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税 种、票种。

  2、现在基本都是网上办税,需要购买金税盘。开业在税局会有两家税务服务企业的税盘供你选择。

  3、买好税盘后,要开通网上办税功能,发行税盘。

  4、办好后,就可以***领发票了。别忘了领取网上缴款的三方协议。

  三、地税开业登记

  1、营改增过后,都是要先去国税再去地税备开业登记,同样带上所有的资料。也会核你的税种。一般是有 城建、教附等附加税和个税、印花税等。

  2、同样领网上缴款的三方协议。

  四、挂三方协议

  填好三方协议,送去银行基本户挂上,并将挂好的协议再交给税务局验证。

  至此,开业过程才算完成,然后就是每个月按时做账报税了。

  1、按照各自情况设置报销流程,付款、做账。

  2、按照申报日期报税。国税、地税都要报,没有资金往来也要零申报,未申报是要罚款的。

  不同区域的报税流程会存在少许差异,但大致相同。开公司后就免不了要与相关行政管理部门打交道,例如工商局、税务局,一定要符合他们的工作流程。

  有很多小微企业开业后,几个月都没有业务,也没有专门的财务人员,想当然的以为这种情况可以不用做账报税;还有的企业不够重视工商财税事物,经常忘记工商年。这些都会造成很严重的后果,往往被拉进异常名单后自己还不知道。

  小微企业怎么报税:

  1、小规模季度9万免得是增值税,不免企业所得税。企业所得税=利润x25%,利润=开票收入-进货成本-经营费用,想少交企业所得税就要降低利润,降低利润就要提供成本费用发票。

  2、没有正规得成本费用发票(收据不能入账)视为没有成本费用,您就要按开票收入交25%得企业所得税。

  3、就算按25%交了税,还有一个隐藏风险,没有进货发票只往外开,不能证明购销业务的真实性,税务可能会怀疑虚开发票。

  4、多做几个人员的工资费用可以吗?以前勉强行得通,但是现在不行了。19年1月1日社保移交税务征收,届时做几个人的工资就要交多少社保。

  5、小规模和一般纳税人进货一定要索要发票,小规模要普票做成本就行,一般纳税人要专票(既能抵扣增值税,又能作为进货成本)

  6、商贸企业进什么卖什么,开票名称对应。工业企业可以购进原材料,经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业,根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对,长期进销不符可能预警。

  小微企业做账报税的内容:

  1、财务项目根据公司经营情况,建立以下会计科目:

  库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目,这个一般的会计软件都有,根据公司实际情况选择就可以了。一般开始做账时需要建立期初账目,就是将开始做账时的起始金额填入。

  2、报税项目

  国税:增值税及其附加税

  地税:增值税、印花税、教育附加税等。每月的15号之前完成申报。

  3、财务报表

  (1)会计凭证

  根据实际发生的交易情况,填制凭证(摘要、会计科目、数量、单价、借贷发生额)入账,一般会根据出纳和会计职能区分登记、审核,就是出纳登记,会计审核后才能入账。每月要进行期末结转,就是将会计凭证上的项目分别对应会计科目进行汇总计算入账,算出各科目的期末余额,以其作为下月期初余额,大多数的软件进行期末结转后是不能修改原始凭证了的,如出现错误只能在下期填制纠正冲账凭证进行处理。

  (2)财务报表

  一般每月或每季需要编制出具会计报表,就是汇总统计不同科目的期初期末情况的统计表,所有数据来源于会计凭证和建账期数据。会计软件都能生成的。

  通常包括:资产负债表(给老板看是否盈利、帐上有多少钱、这个月总共发生了多少交易等的总表)、利润表(给老板看具体的经营情况)、现金流量表(现金科目变动汇总),这三张表报税要用到。

  根据需要,公司可能会需要出具明显帐,就是将各会计科目的登记明显汇总到一张表格上,便于检查当期各科目中往来账目情况。

  一般在申请税务登记证时,税务机关会给每个企业指定一个专门的税务部门人员进行指导服务,这人通常称为税务专管员,企业报税中有什么问题可以随时联系他(她)给你指导。

  小微企业在做账报税的时候需要注意哪些呢?

  1、国税:原来是带上会计报表并填写纳税申报表到窗口去录入,现在已经推广网上申报,找到当地国税局网站,上面有一个网上申报入口,输入你企业的税务登记证号,输入密码就可以了,密码不知道找专管员问。

  (1)“企业年度关联业务往来报告表”,每年填报,一般每年***个季度;

  (2)“企业所得税年度纳税申报”,每年填报,一般每年***个季度;

  (3)“小企业会计准则类报表”,一般每季度填报一次,按照财务报表录入就可以了。录入完了,税款是自动计算的。

  2、地税:基本流程跟国税模式基本差不多,一般都是按月申报。其入口在省地税局主页上。系统登录后的会提示你当期是否没有申报还是已经申报成功,***是申报完成后重新再进入系统看看是否申报成功,防止出现当时显示成功重新进入显示未申报的情况。

  (1)个人所得税

  这个申报需要单独的一个软件,详细使用请看“个人所得税代扣代缴系统”使用说明。这个要在进行地税网页申报前完成,否则那个页面上的“个人所得税”总是显示未申报,整个过程就完成不了。

  注意个人申报后一定要点击提交“发送申报”,并通过“获取反馈”确保其提交成功。

  (2)印花税

  这个平时都是0申报,就是全部填0,年底***一月一次填所有的销售额,主要是购销合同和营业账簿两项。

  以上就是关于小微企业如何记账报税的相关内容,想要了解更多关于小微企业做账报税的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理代理记账等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


小微企业如何记账报税
在中国的大地上存在着很多家庭式的小作坊,也存在着很多经营规模很小的企业,这些小企业虽然很小,但是麻雀虽小五脏俱全,小微企业也是需要及时的进行会计核算,报税做账的。那么小微企业如何记账报税呢?
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