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白云区小规模企业的常见税务问题

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-09-30 16:19:49

  众所周知,企业应当履行纳税义务。我国税种很多,那么小规模企业常见的税务申报税种有哪些?税务申报常见问题又包括哪些?这些你都清楚吗?今天小编就来给大家讲讲小规模企业税务经常遇到的问题。

  企业常见的税务申报税种

  目前,我国有18种税种,企业常见的税务申报税种有五个,分别是企业所得税、增值税、个人所得税、附加税、印花税。具体如下:

  1、企业所得税

  除了个人独资企业及合伙企业的公司类型外,其他企业都是需要缴纳企业所得税的。一般企业所得税税率为25%,有些企业若是享有相应优惠政策的,则按照相关规定缴纳。

  企业应缴纳所得额计算公式:企业应缴纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

  2、增值税

  2016年5月1日营改增之后,全国99%的企业都需缴纳增值税。

  对于小规模纳税人而言,小规模纳税人每月需要申报哪些税种?享有这么一项优惠政策:如果小规模纳税人的月销售额不超过三万,季度销售额不超过九万,那么可以免征增值税。

  3、个人所得税

  一般是月报,实行代扣代缴,无论工资薪金是否超过两千元,都实行全员全额申报。

  4、附加税

  附加税包括了城市建设维护税、地方教育附加费及教育附加费等。

  5、印花税

  印花税是一种比较重要的调节税种,月报各地要求有所不同,根据《印花税暂行条例实施细则》,印花税只对税目税率表中列举的凭证及经财务部确定征税的其他凭证征税。

  小规模企业常见的税务问题:

  1、小规模纳税人什么情况可减征税款

  按照规定,小规模纳税人也有可以进行税额抵减的情况,那就是初次购置增值税税控系统专用设备抵减增值税,即我们俗称的“税控设备”,购买税控设备的金额是可以全额抵减税额的,本期不足抵减的部分结转下期继续抵减。

  2、小规模纳税人从季度中间认定为一般纳税人的申报方式

  从季度中间成为一般纳税人,从认定为一般纳税人起开始按月申报,而季初的那一个月因为还是小规模纳税人申报期限为季后15天内。比如说你公司从2月1日起成为一般纳税人,那么从3月起要按月申报上一个月的税,而在4月申报期前都可以按照小规模纳税人的征收率申报1月份的税。

  3、小规模纳税人征收率不仅有3%还有5%

  小规模纳税人的征收率不仅有3%还有5%,小规模纳税人简易计税基本上都是使用3%的征收率,但是对于小规模纳税人销售、租赁不动产和土地使用权,提供劳务派遣服务选择差额征税这几种业务,适用的征收率均是5%。

  4、关于小规模纳税人免征增值税的注意事项

  按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月,所以免税额度为6万元,因企业超过6万元,所以不免税。增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按规定免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按规定免征增值税。

  小规模纳税人享受税收优惠常见问题的解答

  1. 增值税小规模纳税人免税标准的月(季)销售额的口径是什么?

  答:《***税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(***税务总局公告2019年第4号)规定,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合计销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。

  2. 小规模纳税人免征增值税政策的适用对象界定?

  答:此次提高增值税小规模纳税人免税标准,政策适用对象就是年应税销售额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人,并无其他标准,与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

  3. 按次纳税与按期纳税的划分标准是什么?

  答:按次纳税和按期纳税的划分标准问题,现行规定没有明确,此次为了便于基层执行,同时***限度释放政策红利,总局明确了执行标准,以是否办理税务登记或者临时税务登记,作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的纳税人,均可享受月销售额10万元以下免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的纳税人,除其他个人出租不动产等特殊规定外,则执行按次500元以下免税的政策。对于经常代开发票的自然人,我们建议主管税务机关做好辅导,引导自然人主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受小规模纳税人免税政策。

  4. 小规模纳税人的纳税期限是否可以自行选择?

  小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税?

  答:按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,纳税人一经选择,一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度,是指会计上所说的1—12月,而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出,选择变更其纳税期限,但纳税人一旦选择变更纳税期限后,当年12月31日前不得再次变更。

  5. 小规模纳税人何时可选择纳税期限?

  ***税务总局公告2019年第4号第三条规定:“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。”问小规模纳税人何时可以选择纳税期限?

  答:小规模纳税人可以在年度内任意时间选择调整纳税期限。一经选择,本会计年度内不得变更。

  小规模纳税人税务实务常见问题解答

  1. 按月纳税的增值税小规模纳税人,月销售额不超过多少免征增值税?

  答:根据《***税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(***税务总局公告2019年第4号)规定:“一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。”

  2. 为支持个体工商户复工复业,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人享受什么优惠政策?

  答:根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号 )规定,自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

  3.小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税,享受小微企业增值税优惠时,以差额前还是差额后的销售额确定?

  答:根据《***税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(***税务总局公告2019年第4号)规定:“二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

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