企业在开具发票过程中经常会遇到特殊情况，需要开具红字发票，业务虽然常见，但是操作起来却往往让会计很头疼。所以，红字发票该怎么开才好呢，小编梳理了一些关于红字发票开具的方法和常见问题，希望能对大家有帮助。

　　什么是红字发票?

　　红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。

　　开具红字发票的情况

　　红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。注意!开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等。

　　需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理:

　　1.购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　2.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵报、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

　　3.销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

　　主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。

　　销方申请:在发票已经开具，且跨月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码。

　　购方申请有两种情况

　　发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

　　当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

　　进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息。

　　注意:带有清单的发票无法在红字信息表中显示专票开具红字信息表时支持部分金额冲红。

　　红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。

　　销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印。

　　红字发票开具的几个常见问题：

　　1、如何通过系统开具红字发票?

　　开具红字增值税专用发票的流程分为三步：填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。

　　需要注意的是，并非开具所有红字发票都需要先填开《信息表》，目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》，可以在开票系统中直接开具红字发票。

　　2、《信息表》由哪一方提交?

　　根据《***税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(***税务总局公告2016年第47号)的规定，申请填开《信息表》的具体情况分析如下：

　　(1)购买方取得专用发票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

　　(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

　　(3)销售方申请的情况，发票没交给购买方，或已经退回，发票联和抵扣联在销售方，由销售方填开《信息表》。

　　所以，可以简便记忆：发票联和抵扣联在哪方就由哪方申请。

　　3、超过认证期发票被退回能开红字发票?

　　对符合以上红字发票开具范围规定的可以开具，仅因超期未认证原因是不允许用专用发票冲红的。

　　自从推行了增值税发票管理新系统，已实现全面采集发票内容，通过大数据分析，很容易筛选出蓝字发票超过认证期限先冲红，又重新开具内容与原来一模一样的发票。如果仅因逾期未认证，销售方违规开具了红字发票，将会面临税务行政处罚;而购买方则会面临补税罚款的处罚。

　　4、购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出?

　　购买方需要在填开信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报，而非等到红字发票收到再转出。

　　购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额，如果和当期填报的《增值税纳税申报表》附表2第20栏不一致，就会无法申报。

　　5、红字增值税专用发票开错怎么办?

　　(1)信息表开具错误，填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中删除;上传成功且未开具红字发票的，可凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》(加盖公章)和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的撤销。

　　(2)红字发票开具错误，应及时作废，并开具正确发票。

　　6、开具《开具红字增值税专用发票信息表》时，应该录入对应的蓝字发票信息吗?

　　要分情况而定。

　　(1)如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息;

　　(2)如果购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息;

　　(3)如果销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　7、信息表开错了，红字发票开的正确，怎么办?

　　信息表开错了，红字发票开的正确，从而导致红字发票跟信息表不对应。那么，在这样的情况下，会核销不通过，进而导致企业无法正常地进行申报。

　　这种情况下，财务人员需要提请税务机关对信息表进行修正，将错的信息表编号修正为正确的，企业就可以正常申报了。

　　8、信息表上传成功了，但突然发现有错误，需要修改或者撤销怎么操作?

　　如果信息表填错了，但没有上传，可以直接在系统里作废。但是如果上传成功了，则就不能自己进行修改或撤销了。

　　这个时候，操作就麻烦了。需要带着盖了公章的纸质的《信息表》和《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件，去服务厅办理撤销。

　　9、负数发票开错了，但是已经无法作废了，怎么办?

　　这个需要跟税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见了。另外，开具红字发票需要保留好相关证据(对方拒收证明、合同中止证明等)得，以免被抽查到，不合规被罚。

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