由于很多公司制定了一系列的工资制度，所以每次HR计算工资时，总要再次确认员工有哪些需要“扣工资”的行为，然而你知道吗，很多公司规定的扣工资、罚款等制度都是违法的，那么公司给员工发工资需要注意哪些呢?

　　发工资的常见套路：

　　1、不同情况的工资标准：

　　(1)试用期工资不得低于本企业相同档位***档工资的80%或者不得低于劳动合同约定工资额80%，并不得低于当地规定的***工资标准。

　　(2)加班工资和假期工资的计算基数不得低于当地规定的***工资标准。

　　(3)工伤人员在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，标准为工伤人员负伤前12个月的平均工资收入且不得低于当地规定的月***工资标准。

　　(4)企业支付职工疾病休假期间的病假工资或疾病救济费不得低于当地规定的***工资标准的80%。

　　2、以公司亏钱为由不发年终奖：

　　如果企业在与员工签订《劳动合同》时，将发放年终奖写入了《劳动合同》，那无论公司经营状况好坏，都应该支付员工年终奖。

　　3、工资打“白条”，今年的工资明年发

　　大家都知道，年后是离职的高峰期。因此很多企业为了留住员工，会将员工年底的工资扣下，等职工过完节后再发。但这样做是违法的!

　　根据《工资支付暂行规定》，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。如果公司无故拖延工资超过一个月，是可以构成犯罪的!

　　4、拆分发工资，减少社保缴费

　　可能大家都觉得我们每个月缴纳的社保费比较多，但其实公司缴纳的部分要比我们高很多。因此很多企业为了节约成本，就会选择用工资拆分来降低社保缴费基数，进而减少社保缴费支出。

　　在和员工沟通时，会把这种行为描述成为其避税，可以增加到手收入。员工很大概率会接受，但是扒姐想说，当你用到社保的时候，你就会知道社保的缴费基数是多么重要。一个月按3000缴纳的社保和按10000元缴纳的社保，区别是非常大的。这不仅体现在退休后的养老金上面，还有可能影响你的医保待遇，甚至买房时候的贷款额度，而当你和公司产生经济纠纷申请赔偿时更是区别很大，所以切勿因小失大!

　　公司以现金形式支付工资应注意的一些问题?

　　1、劳动法要求公司必须以支付给员工的工资作为计提社保等的基数,因此,公司以现金形式支付员工工资,这部分也要记入计提的基数.

　　2、《企业工资支付条例》第十四条 用人单位支付劳动者工资时,应当向劳动者提供个人的工资清单.工资清单应当包括工资支付日期、支付项目、应发工资、实发工资、扣除工资等主要内容.

　　员工之所以需要向公司索要工资单,是因为公司如果违反劳动合同的约定辞退员工,员工可以索取的经济补偿金是以员工每月工资标准进行计算.而员工工资单,是用来证明员工月工资额.

　　公司必须与员工签订劳动合同,否则员工若起诉公司,公司必定败诉.

　　3、个人所得税法规定,企业有代扣代缴员工工资个人所得税的义务.企业以现金发放工资,这部分需要记入员工工资总额,以员工个人工资总额计算扣缴个人所得税.

　　4、企业所得税法规定,企业实际发放的员工工资在税前可以据实扣除.企业以现金发放工资,在税前可以据实扣除,只要企业支付给员工的工资在合理的范围内,且能提供有效的证明,如:有员工领取工资的签字单、公司关于工资制度的文件、个人所得税代扣代缴证明等.

　　5、目前,企业为了少缴社保,可能会通过现金发放工资的方式来降低扣缴基数,然后再通过多列支费用来冲抵现金账户的差额.这在税收方面并没有实质便利,如个人所得税,企业的义务是代扣代缴,负担个税的是员工.又如企业所得税,新税法中规定只要是实际发放、且在合理范围内,无论是现金或非现金都能据实扣除,且可作为计提福利费等的依据.在实际操作中,"合理范围"很难界定,一般都是只要公司出具其董事会或股东大会制定的《公司工资制度》即可。

　　企业发放工资，财务要注意这三个税前扣除的易错点!

　　1、支付对象不是企业员工

　　根据企业所得税法实施条例第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

　　从政策具体规定上看，工资薪酬的支付对象，必须是“在本企业任职或者受雇的员工”，主要包括在企业任职或受雇的正式员工，企业雇佣的季节工、临时工、实习生、返聘人员，以及由企业直接向个人支付费用的劳务派遣人员。

　　目前，税收法律法规中并未强调企业必须与这些人员签订劳动合同。企业在判断工资薪金的支付对象是否合规时，可以重点关注以下事项：对方是否在企业任职，是否与企业存在雇佣与被雇佣关系，在企业是否有“职位”或“岗位”，是否执行单位统一的考勤、考核制度，是否服从单位的规章制度管理等。

　　2、税前扣除范围不够规范

　　工资薪金的发放形式不仅包括现金，而且包括非现金形式。

　　非现金形式的劳动报酬在实际工作中较少发生，但如果企业向员工发放了实物类的劳动报酬，也应属于工资薪金。比如，很多企业会以实物形式，向员工发放生产奖、质量奖等各类奖励。要折算成一定的价值，并入工资薪金总额，进行税前扣除。

　　值得注意的是，根据《***税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“3号文件”)的规定，企业对实际发放的工资薪金，应已依法履行了个人所得税代扣代缴义务。换句话说，企业需要依法代扣代缴个人所得税，向员工发放工资薪金才能税前扣除。

　　实务中，一些企业会固定每月发放通讯补贴，在会计核算时并没有将其记入“工资薪金”，而是记入“通讯费”科目中，但在企业所得税汇算清缴时，又直接将其并入工资薪金总额进行税前扣除。企业如果忽略代扣代缴通讯补贴相对应的个人所得税，这部分通讯补贴，将不能计入工资薪金进行税前扣除。

　　此外，根据《***税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(***税务总局公告2015年第34号)第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前，向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。实务中，很多企业在年末预提了年终奖，但到次年的3月~4月才会发放。对这部分支出，只要符合工资薪金的条件，也可以在税前扣除。

　　3、忽视了特殊规定

　　除了按月支付给员工的必要劳动报酬外，企业可能还存在其他一些向员工支付工资薪金的特殊情形，需合规确认工资薪金总额。

　　比如，越来越多的上市公司会通过股权激励方式，授予员工限制性股票、股票期权等。在制定股权激励计划，并授予激励对象时，企业应按照该股票的公允价值及数量，计算确定上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时，该股票的公允价值与激励对象实际行权支付价格的差额，计入当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

　　公司有哪些看似合法但是违法的扣工资行为呢?

　　1、请假扣三倍工资违法

　　劳动者如果请事假，则工资的计算公式为：(21.75天-请假天数)×日工资

　　例如：

　　假设甲每月的工资为2175元，则日工资为2175÷21.75=100元，假若10月份甲请事假4天，则10月份甲实际工作了17.75天。

　　因此10月份的工资是17.75×100=1775元。

　　2、孕期女职工产检扣工资违法

　　《女职工劳动保护规定》第六条规定：怀孕女职工在劳动时间内进行产前检查，所需时间计入劳动时间。

　　《<女职工劳动保护规定>问题解答》中就产前检查曾进一步解释为：女职工产前检查应按出勤对待，不能按病假、事假、旷工处理;对在生产***线的女职工，要相应地减少生产定额，以保证产前检查时间。

　　3、用人单位为捐赠强扣工资违法

　　根据《公益事业捐赠法》第4条的规定，职工有权自行决定捐款的数额，是否捐款以及如何捐款都必须出于职工的自愿，任何用人单位都不得强行扣除职工的工资。

　　根据《劳动法》第九十一条的规定，克扣劳动者工资的，由劳动行政部门责令用人单位支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并可以责令支付赔偿金。

　　4、员工辞职单位扣工资违法

　　《劳动法》第50条规定：

　　工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

　　《劳动合同法》第37条规定：

　　劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。

　　有下列情形之一的，可以随时解除劳动合同：

　　(1)在试用期内应提前三日通知单位;

　　(2)用人单位以暴力、威胁或者限制人身自由的手段强迫劳动的;

　　(3)未按劳动合同约定支付劳动报酬或保障劳动条件的;

　　(4)用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。

　　5、上班迟到单位扣工资违法

　　上班迟到是很多人都会经历过的事，那么迟到可以扣工资吗?迟到工资是否合法呢?

　　劳动者肆意迟到等行为应属于违反劳动纪律，用人单位应当有权在规章制度或企业奖惩制度中，对此类行为进行一定的处罚，以实现双方的权利义务平等。

　　1982年国务院颁布施行的《企业职工奖惩条例》第十一条、第十二条规定了企业的罚款权，这是我国劳动法律关系中对企业职工罚款的直接法律渊源。然而，《企业职工奖惩条例》已经在2008年1月15日废止。

　　也就是说，2008年1月15日以后，用人单位已经不能再根据该条例的规定在规章制度中设立罚款条款了。

　　可现实中很多用人单位仍然在规章制度中赋予自己对员工罚款的权利，且这种做法还被一些法律理论和实践所接受。

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